115年度綜所稅免稅額、扣除額、課稅級距一覽｜116年報稅免稅門檻＋所得稅試算器
明年（116年）5月要申報的是115年度綜合所得稅（也就是 2026 年1月1日至12月31日的所得）。財政部已於 114 年 11 月 27 日公告 115 年度的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額與課稅級距，各項金額都比上一年度提高。此外，立法院已於 2026 年 8 月 21 日三讀通過所得稅法修正，自 115 年度起未成年子女免稅額增加 50% 至 15.15 萬元、幼兒學前特別扣除額第 1 名提高為 15 萬元。本文用表格整理 115 年度最新數字、與 114 年度的差異、各家庭類型的免稅門檻，並附一個簡易的綜所稅試算器，年底前可以先估算明年要繳多少稅。
115年度綜所稅重點金額一覽
| 項目 | 114年度 (115年5月申報) | 115年度 (116年5月申報) | 說明 |
|---|---|---|---|
| 免稅額（每人） | 97,000 | 101,000 | 本人、配偶、受扶養親屬每人一份 |
| 免稅額（年滿70歲） | 145,500 | 151,500 | 本人、配偶及受扶養直系尊親屬 |
| 免稅額（未成年子女） | 97,000 | 151,500 | 2026/8/21 三讀，115年度起增加50% |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 136,000 | 與列舉扣除額擇一 |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 | 272,000 | 夫妻合併申報加倍 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 | 227,000 | 每位有薪資者，以薪資金額為上限 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 | 227,000 | 每位領有身心障礙證明者 |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 180,000 | 180,000 | 每戶，以實際租金為上限，有排富規定 |
| 長期照顧特別扣除額 | 180,000 | 180,000 | 每位符合資格者，有排富規定 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第1名 120,000 第2名起 225,000 | 第1名 150,000 第2名起 225,000 | 6歲以下子女，有排富規定 |
單位：新台幣元。排富規定：適用稅率 20% 以上、選擇股利分開計稅，或基本所得額超過規定金額者，不能減除房屋租金、長期照顧、幼兒學前特別扣除額。
115年度綜所稅課稅級距與累進差額
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 ～ 610,000 | 5% | 0 |
| 2 | 610,001 ～ 1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 3 | 1,380,001 ～ 2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 4 | 2,770,001 ～ 5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5 | 5,190,001 以上 | 40% | 949,100 |
應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 － 累進差額。累進差額由級距與稅率推算，與分段計算結果相同。
各家庭類型免稅門檻（年薪多少以下不用繳稅）
| 家庭類型 | 計算方式 | 免稅門檻 |
|---|---|---|
| 單身上班族（未租屋） | 10.1萬＋13.6萬＋22.7萬 | 46.4萬 |
| 單身上班族（租屋自住） | 46.4萬＋租金扣除18萬 | 64.4萬 |
| 雙薪夫妻（租屋自住） | 10.1萬×2＋27.2萬＋22.7萬×2＋18萬 | 110.8萬 |
| 雙薪＋2名6歲以下子女（租屋） | 110.8萬＋未成年子女免稅額15.15萬×2＋幼兒學前15萬＋22.5萬 | 178.6萬 |
以上假設只有薪資所得、選標準扣除額，且收入都由有薪資者平均取得（每人薪資須達 22.7 萬才能扣滿薪資特別扣除額）。四口之家原公告試算為 168.5 萬元，本表已依 2026 年 8 月三讀的未成年子女免稅額新制重新計算。實際門檻依個人情況而異。
115年度綜所稅簡易試算器
| 本人全年薪資 | |
| 配偶全年薪資（單身填 0） | |
| 其他所得（利息、租賃等） | |
| 是否夫妻合併申報 | |
| 成年且未滿70歲人數（含本人、配偶） | |
| 未成年子女人數（含6歲以下） | |
| 年滿70歲人數 | |
| 列舉扣除額合計（無則填 0） | |
| 全年房租支出（無則填 0） | |
| 其中6歲以下子女人數 | |
| 身心障礙人數 | |
| 長期照顧需求人數 |
常見問題
| 問題 | 回答 |
|---|---|
| 115年度的稅什麼時候報？ | 115年度所得於 116 年 5 月申報（實際日期以財政部當年公告為準）。 |
| 標準扣除額和列舉扣除額怎麼選？ | 兩者擇一，選金額較高者。列舉項目（捐贈、保險費、醫藥費、房貸利息等）合計超過 13.6 萬（夫妻 27.2 萬）才划算。 |
| 房租扣除額可以和房貸利息一起扣嗎？ | 房屋租金支出已改為特別扣除額，可與標準扣除額併用；但同一申報戶若有購屋借款利息列舉扣除，就不得再減除租金支出。 |
| 什麼是排富規定？ | 適用稅率 20% 以上、選擇股利分開計稅，或基本所得額超過規定金額的申報戶，不能使用房租、幼兒學前、長期照顧特別扣除額。 |
| 基本生活費是什麼？ | 每人基本生活所需費用乘以申報戶人數，若大於免稅額、標準/列舉扣除額及部分特別扣除額合計，差額可再減除。114年度為每人 21.3 萬元，115年度金額依財政部後續公告。 |
資料來源
- 財政部賦稅署：公告115年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額（114年11月27日）
- 中央社：綜所稅免稅額明年調至10.1萬 租屋單身者免稅門檻64.4萬（2026年2月3日）
- TVBS：後年申報115年綜所稅 課稅級距與免稅額調整（2025年11月27日）
- 中央社：所得稅法修正三讀 未成年子女免稅額15萬1500元、幼兒學前特別扣除額第1名15萬元（2026年8月21日）
- 所得稅法第17條（房屋租金支出、幼兒學前、長期照顧特別扣除額）
整理日期：2026年11月3日。本文為稅務資訊整理，非稅務諮詢；個別情況請洽國稅局或使用財政部報稅系統試算。
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